一、基本情况

（一）项目概况包括项目背景、主要内容及实施情况、资金投入和使用情况等。

1．立项背景、主要内容及实施情况：

为规范和加强专项资金管理，保证资金安全，防范资金运行风险，提高资金使用效益。

万年县乡村振兴审计项目：按照国家、省、市的部署要求及政策规定，对涉农专项转移支付资金实行“大专项+任务清单”的管理方式，细化实施方案和任务清单，开展好本地区乡村振兴工作，尤其在人居环境整治方面，创新拆“三房”建“三园”模式，既美化乡村环境，又增加群众收益，推动了村庄面貌和人居环境改善，2019年1月4日至2019年3月5日，对万年县2017年和2018年乡村振兴相关政策和资金进行了审计。

铅山县、广丰区、广信区、鄱阳县四个县扶贫资金审计（以下简称扶贫审计）项目：按照国家、省、市的部署要求及政策规定，开展好本地区扶贫开发工作，围绕脱贫目标，强化基层基础规范化建设。扶贫资金的投入对促进农村的产业调整、改善农村水利道路等基础设施建设、推进新农村建设是否起到了较好的作用。

2、资金投入和使用情况等。

（1）万年县乡村振兴审计抽调全市审计人员18人，预算安排差旅费标准为460元/人，实施期限2019年1月4日-3月5日。

（2）扶贫审计抽调全市审计人员48人，预算安排差旅费标准为460元/人。实施期限2019年2月27日至3月27日。

预算安排乡村振兴审计50万元，预算安排扶贫审计66万元，两项合计116万元。截至2019年12月31日，财政资金全部到位，实际支出乡村振兴审计资金48万元，扶贫审计资金63万元，两项实际支出113万元。

（二）项目绩效目标

1．项目绩效总目标

通过这些项目的实施，防范化解重大风险、维护民生利益、促进经济发展、推进反腐倡廉等方面发挥重要作用

2．项目阶段性目标

乡村振兴审计目标完成情况：共计抽查资金20402.82万元，抽查3个乡镇、23个村、28个项目。审计发现，国有垦区危房改造建设项目存在政策措施落实不到位问题，涉及资金12093万元；涉农专项资金滞留闲置金额3572.59万元；8个村委会通过多开发票金额、虚报工程量等方式，套取涉农资金26.78万元用于弥补村其他工程项目资金不足；县农业局挤占涉农专项资金84.46万元用于弥补日常经费；6个涉农项目存在未按规定执行政府采购或招投标程序、拆分工程招标、未按合同扣留质保金等问题，涉及金额372.83万元；涉农项目资金管理不规范，涉及金额8.6万元。

扶贫审计目标完成情况：发现不符合条件享受扶贫政策3388人，涉及金额1047万元；应享受未享受扶贫政策616人；扶贫资金拨付和盘活统筹不到位，涉及金额10447万元；扶贫项目绩效和管理不佳，涉及金额6881.36万元。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1、绩效评价的目的：通过本项目的绩效评价，确定是否防范化解重大风险、维护民生利益、促进经济发展、推进反腐倡廉等方面发挥重要作用。

2、绩效评价对象和范围：

万年县乡村振兴审计对象和范围：万年县共投入农业绿色发展等4个方面预算资金103976.15万元，涉及28个项目，此次审计重点抽查涉农专项资金20402.82万元（占19.62%），涉及28个项目、1个单位、3个乡镇、23个村，入户调查467户农户、6个新型农业经营主体；2017年至2018年，万年县共安排耕地地力保护类等10类惠农补贴资金48212.84万元，此次审计重点抽查了30294.1万元（占62.83%），涉及12个乡镇、162个村，入户调查农户69户。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等。

1、绩效评价原则有：统一领导原则、分类管理原则、客观公正原则、科学规范原则。

2、评价指标体系

3、绩效评价方法和评价标准：评价方法主要是采取数据收集汇总、指标设计分析、抽样调查等方法进行评价，即评价组在查阅企业财务资料，项目实施资料及其他佐证资料的基础上完成相关评价工作。

评价标准：根据国家有关法律、行政法规和规范性文件；财务部门制定的项目预算绩效评价指标体系；单位年度工作计划；财务部门的年度预算执行决算报告和年度审计报告；其他相关资料。

4、绩效评价工作过程

（1）前期准备：2019年财务部门根据各业务科室年初工作计划上报年初预算，安排资金。业务科室一是做好审前培训，在实战中提高能力，二是统筹业务骨干，明确任务及职责分工。

（2）组织实施：我局抽调全市审计工作人员两个项目合计66人，由分管领导带队，历时2个多月辛苦工作，圆满完成审计任务。

（3）现场勘验、检查、核实情况：我局每个审计组派出法规科人员现场审核、严把审计质量关，对审计程序进行严格复核，对审计质量进行严格评分，促进被审计单位及更高级别部门制定审计整改制度，建立整改长效机制，不断提升审计成果。

三、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

通过我局评价小组综合评价认为，该审计项目加大了政策措施执行跟踪的力度、维护了群众的利益、强化金融风险防范。达到了预期的审计目标，项目综合得分98.3分，评价等次为优。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

 为规范和加强专项资金管理，保证资金安全，防范资金运行风险，提高资金使用效益，我局派出审计组对该项目进行审计。

（二）项目过程情况

1. 项目立项规范性指标得分情况分析：（1）各业务科室年初工作计划；（2）江西省审计厅2019年度统一组织审计项目计划安排。

2. 预算资金执行率指标得分情况分析：（1）预算安排乡村振兴审计50万元，乡村振兴审计资金实际支出48万元，较预算节约4%；（2）预算安排扶贫审计66万元，扶贫审计资金实际支出63万元，较预算节约4.5%。

3．业务管理指标得分情况分析

（1）管理制度健全性：为确保审计项目的顺利实施，我局由分管领导亲自带队到审计一线，抽调各县（市、区）业务骨干，明确审计重点，梳理突出问题。根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计组成立的同时，成立临时党支部，并以党建为引领开展工作，严格执行中央八项规定和六项禁令要求。

（2）项目质量可控性：我局每个审计组派出法规科人员现场审核、严把审计质量关，对审计程序进行严格复核，对审计质量进行严格评分，促进被审计单位及更高级别部门制定审计整改制度，建立整改长效机制，不断提升审计成果。

4．财务管理指标得分情况分析

（1）管理制度健全性：我局财务部门根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，管理使用资金。

（2）财务监督有效性：我局严格执行《上饶市审计局内部控制制度》规定，严格经费使用审批制度，确保资金安全有效使用。

（三）项目产出情况

1．产出数量指标得分情况分析

扶贫审计：对铅山县、广丰区、广信区、鄱阳县四个县2017年和2018年扶贫脱贫等10类惠农补贴资金分配管理使用情况审计。

乡村振兴审计：共计抽查资金20402.82万元，抽查3个乡镇、23个村、28个项目。

2．产出质量指标得分情况分析

扶贫审计：发现不符合条件享受扶贫政策3388人，涉及金额1047万元；应享受未享受扶贫政策616人；扶贫资金拨付和盘活统筹不到位，涉及金额10447万元；扶贫项目绩效和管理不佳，涉及金额6881.36万元。

乡村振兴审计：共计抽查资金20402.82万元，抽查3个乡镇、23个村、28个项目。审计发现，国有垦区危房改造建设项目存在政策措施落实不到位问题，涉及资金12093万元；涉农专项资金滞留闲置金额3572.59万元；8个村委会通过多开发票金额、虚报工程量等方式，套取涉农资金26.78万元用于弥补村其他工程项目资金不足；县农业局挤占涉农专项资金84.46万元用于弥补日常经费；6个涉农项目存在未按规定执行政府采购或招投标程序、拆分工程招标、未按合同扣留质保金等问题，涉及金额372.83万元；涉农项目资金管理不规范，涉及金额8.6万元。

3．产出时效指标得分情况分析

根据省审计厅工作方案要求，紧扣时间节点，及时、准确上报了各项材料，并在规定的时间范围内完成了审计工作。

4．产出成本指标得分情况分析

根据预算安排，乡村振兴审计50万元，扶贫审计66万元，两项合计116万元。实际支出乡村振兴审计资金48万元，扶贫审计资金63万元，两项实际支出113万元。节约资金2.6%。

（四）项目效益指标

1．经济效益指标得分情况分析

扶贫资金审计项目的实施，核减财政拨款或补贴203.84万元，促进资金归还原渠道1046万元，促进资金拨付到位和盘活统筹闲置资金10447万元。

 乡村振兴审计项目的实施，发现政策措施落实不到位问题，涉及资金12093万元；涉农专项资金滞留闲置金额3572.59万元.

2．社会效益指标得分情况分析

该项目的实施，审计在保障各项政策措施落实、规范财政资金使用维护民生利益、促进经济发展、推进反腐倡廉等方面发挥了重要作用。

3．可持续影响指标得分情况分析

 我局也致力于强化整改责任落实和督促检查，确保审计整改落实到位，要求被审计单位将整改情况及时报送。

（五）项目效益情况

项目满意度指标得分情况分析：我局向被审计单位发放满意度问卷调查数量30份，满意27份，一般3份。满意率90%。

六、项目实施经验及做法、存在的问题和原因分析

（一）对于取得良好效益的项目。

一是做好审前培训，在实战中提高能力。二是统筹业务骨干，明确任务及职责分工。三是巩固审计成效、强化审计整改。

（二）存在的问题和原因分析。

由于每年财政上报年初项目绩效时间为9-11月，而省审计厅每年的年初工作计划在12月，所以造成部分绩效项目与年初上报的绩效项目不符。

                                  上饶市审计局

                                 2020年6月23日